Własna firma w Anglii – Czyli poradnik o tym, jak założyć własny biznes w UK.

W UK istnieją dwie najbardziej popularne formy prowadzenia działalności.

Pierwsza forma, działalność jednoosobowa czyli self employed (samozatrudnienie), druga to spółka Limited, czyli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. To, jaki rodzaj działalności jest najkorzystniejszy, zależy od bardzo wielu indywidualnych czynników, dlatego w kwestii wyboru  najlepiej skontaktować się z dobrym księgowym.

Jak zarejestrować self employed?

Rejestracje robi się online, potrzebne są podstawowe dane, w tym National Insurance Number (bez tego otwarcie działalności będzie niemożliwe). Działalność możemy zarejestrować tutaj: Załóż firmę w UK.

Trzeba określić rodzaj usług jaki będziemy wykonywać oraz oczywiście datę rozpoczęcia działalności.

W UK nie trzeba rejestrować się od razu, ale trzeba to zrobić odpowiednio wcześniej, aby móc się rozliczyć za rok podatkowy w którym działało się na własny rachunek.

Po wysłaniu rejestracji, w ciągu 10 dni roboczych HMRC przyśle listem numer UTR (Unique Tax Reference). Numer ten jest bardzo ważny i stanowi podstawę do rozliczenia się. Trzeba pamiętać, że bycie samozatrudnionym wymaga rezydentury podatkowej na terenie UK oraz świadczenia usług na terenie UK.

Mając list w ręce możemy powiedzieć, że nasz biznes jest legalnie zarejestrowany. Samozatrudniony ma obowiazek złożenia rozliczenia podatkowego -Self Assessment Tax Return, który musi byc złożony do 10 miesięcy od zakończenia roku podatkowego. Za rok podatkowy 20/21, który własnie się rozpoczął i skończy się 05/04/2021, rozliczyć się trzeba do 31/01/2022.

Samozatrudniony nie musi posiadać konta biznesowego, ponieważ wszystkie wpływy są jego własnymi pieniędzmi. Będąc Self employed można zatrudniać pracowników w systemie Paye, będzie potrzebna do tego rejestracja. Po uzyskaniu przychodu w wysokości £85000 trzeba obligatoryjnie zarejestrować się na VAT.

Jak zarejestrować spółkę Limited?

Spółka Limited jest podmiotem prawnym, zatem proces rejestracji wygląda trochę inaczej, ale również nie jest skomplikowany.

Możemy to zrobić  tutaj: Zakładanie spółki LTD.

Rejestrację rozpoczynamy od Companies House, na stronie wypełniamy wniosek online. Rejestracja spółki w Companies House jest automatycznie powiązana z rejestracja w HMRC (Urzędzie Skarbowym). Podczas rejestracji trzeba określić rodzaj wykonywanych usług i wybrać odpowiedni SIC Code. Proces rejestracji trwa w Companies House do 48 godzin (zazwyczaj szybciej), mając Certificate of Incorporation, możemy mówić, że spółka jest legalnie zarejestrowana i możemy zacząć działać.

Aby założyć spółkę w UK nie trzeba posiadać rezydentury podatkowej, nie trzeba posiadać National Insurance Number a nawet nie trzeba mieszkać w UK.

Do rejestracji potrzebne są podstawowe dane właściciela spółki, adres siedziby Spółki Limited (musi być siedziba w Wielkiej Brytanii). Jeśli jest problem z adresem, można skorzystać z usług wirtualnych biur adresowych.
Przy rejestracji właściciel spółki (Shareholder) musi powołać Dyrektora, który będzie odpowiedzialny za działanie spółki, rozliczenia oraz będzie miał obowiązki statutowe.

Dyrektorem spółki musi być osoba posiadająca National Insurance Number, oraz przebywająca na terenie UK.

Następnym krokiem jest otwarcie konta biznesowego, dedykowanego konkretnie pod zarejestrowana już spółkę.
Jeśli spółka zamierza zatrudniać pracowników musi również zarejestrować się na PAYE.

W tym przypadku także, po przekroczeniu £85000 obligatoryjnie trzeba dokonać rejestracji jako płatnik VAT.

Spółka Limited zobligowana jest do złożenia dwóch rozliczeń. Pierwsze do Companies House – Annual Accounts a drugie do HMRC- CT600
Oprócz tego, jeśli Dyrektor/Sareholder pobrał dywidendy, musi złożyć rozliczenie zwane Self Assessment.

Jeśli chcecie wiedzieć więcej, lub potrzebujecie pomocy, zapraszamy do kontaktu. Poprowadzimy Was kompleksowo rozpoczynając od doradztwa biznesowego, poprzez wszystkie rejestracje aż po rzetelne rozliczenia.
Waszym zadaniem będzie jedynie skupić się na rozwoju firmy. Nie ważne czy duży czy mały biznes, każdy klient jest dla nas rekinem biznesu!

office@fairaccountancy.co.uk
tel.0795 465 3481

Załóż firmę z nami

Ogólny pogląd o pomocy dla pracowników i przedsiębiorców borykających się ze skutkami pandemii (Koronawirus/COVID-19).

UNIVERSAL CREDIT

Możesz wystąpić o Universal Credit  jeżeli uważasz ze Twoje przychody znacznie się obniżyły. Od 6 kwietnia proces aplikacji będzie dużo łatwiejszy, a limit zarobkowy zostanie zniesiony dla osób, które ze względu na COVID-19 musza pozostać w domu lub ich przychód drastycznie zmalał. Nowi aplikanci  nie będą musieli  osobiście pojawić się w Job Center w celu wykazania swoich zarobków oraz potwierdzenia swojego statusu, weryfikacja jest robiona online.  Po otrzymaniu Universal Credit wszelkie zmiany o zarobkach będzie można zgłaszać poprzez internetowy dziennik (On-line Journal).

Więcej tutaj: https://www.understandinguniversalcredit.gov.uk/coronavirus/  

Aplikację można złożyć tutaj: https://www.universal-credit.service.gov.uk/postcode-checker

GRANT DO £10000

Firmy posiadające lub wynajmujące lokale komercyjne i otrzymujące ulgę dla małych firm (Small Business Rate Relief – SBBR ) lub ulgę dla przedsiębiorstw na obszarach wiejskich (Rural Business Rate Relief – RRR) kwalifikują się do otrzymania grantu dla małych firm (Small Business Grant Funding) – grant czyli pomoc bezzwrotna.

Jest to jednorazowa zapomoga dla firm nie większa niż 10000.

Kiedy można aplikować o dofinansowanie?
Nie musisz nic robić. Władze lokalne czyli City Council napiszą do Ciebie jeśli kwalifikujesz się do tej dotacji. Wkrótce zostaną podane wytyczne dotyczące programu. Wszelkie zapytania dotyczące  przyznania grantu należy kierować do swojego City Council, zalecamy kontakt i wpisanie się na listę oczekujących.

CORONAVIRUS BUSINESS INTERRUPTION LOAN SCHEME

SELF EMPLOYED (SOLE TRADERS) INCOME SUPPORT SCHEME

Komu przysługuje dofinansowanie? Osobom samo zatrudnionym, których dochód (przychód minus koszty) wynosi mniej niż £50,000 w roku podatkowym 2018/19 lub średni dochód jest mniejszy niż £50,000 w latach 16/17, 17/18 i 18/19. Osoby które oprócz samozatrudnienia pracują na kontrakcie, musza wiedzieć, że aby się zakwalifikować, ponad połowa dochodów musi pochodzić z samozatrudnienia. Osoby które są samozatrudnione krócej, również bedą mogły otrzymac pomoc, pod warunkiem, że:

• pracowały na swój rachunek w roku podatkowym 18/19 i sie z działalności rozliczyły,
• pracowali jako samozatrudnieni w roku podatkowym 19/20 (tutaj zalecam jak najszybsze rozliczenie się, aby potwierdzic swój status samozatrudnionego)
• maja intencję pracowac jako self employed w roku 20/21

Ile mi przysługuje? Wypłacane będzie 80% średnich miesięcznych dochodów, obliczanych za ostatnie trzy lata, nie więcej niż £2500 miesięcznie. Kalkulacja będzie robiona według deklaracji Self Assessment Tax Return na podstawie dochodu do opodatkowania (czyli po odjęciu kosztów), osoby które są samozatrudnione krócej, beda miały obliczany średni dochód na podstawie rozliczenia za rok 18/19

Jak aplikować aplikować? HMRC samo sprawdzi komu należy się dotacja i będzie się kontaktował z samozatrudnionymi po uruchomieniu programu

Program obejmie trzy miesiące od marca do maja, jeśli zaistnieje konieczność, zostanie przedłużony. Dotacje będą wypłacane jednorazowo i będą obejmować wszystkie 3 miesiące. Wypłaty zaplanowano na początek czerwca. Pomoc będzie traktowana jako przychód (Taxable Income), zatem należy ją ująć w zeznaniu podatkowym za rok 20/21.

POMOC DLA FIRM ZATRUDNIAJĄCYCH PRACOWNIKÓW – JOB RETENTION SCHEME

Pracownicy, którzy z powodu kwarantanny musza pozostać w domu mogą otrzymać SSP już od pierwszego dnia, nie jak do tej pory od dnia czwartego. Pracodawca będzie mógł wystąpić do urzędu o zwrot SSP za pierwsze dwa tygodnie. Zgodnie z prawem przez pierwsze 7 dni nie potrzeba zwolnienia lekarskiego. Po 7 dniach pracownik powinien okazać isolation note.

Kto może się o to starać o Job Retention Scheme?
Przedsiębiorcy – Organizacje non profit – Agencje – Władze Publiczne. PAYE musi być rozpoczęty przed lub 19 marca 2020 (włącznie) oraz trzeba posiadać konto bankowe w Wielkiej Brytanii.

Na jakich pracowników możesz otrzymać dofinansowanie?
Pracownicy na pełnym etacie – pracownicy w niepełnym wymiarze godzin – pracownicy agencyjni – pracownicy na umowach elastycznych lub zero-kontraktowcy (zero-hour contracts)

Program obejmuje również pracowników zwolnionych po 19 marca 2020 pod warunkiem że zostali oni ponownie zatrudnieni przez pracodawcę. Pracownicy zatrudnieni po 19 marca nie będą objęci tym programem.

Program obejmuje tylko pracowników którzy nie pracują. Jeżeli Twój pracownik nadal wykonuje pracę ale w mniejszym wymiarze godzin, nie można aplikować o dotację.

Ile będzie wynosić dofinansowanie?
Pracodawcy mogą ubiegać się o 80% wynagrodzenia ale nie więcej niż £2,500 miesięcznie. Pracodawca może również zdecydować o uzupełnieniu pensji pracownika powyżej tej kwoty, ale nie jest zobowiązany do tego w ramach tego programu..

Jak i kiedy mogę aplikować o dotacje?
O dofinansowanie będzie można składać raz na 3 tygodnie. Program obejmuje wypłaty od dnia 1 marca, a wnioski będzie można składać pod koniec kwietnia.

Dotacje otrzymane w ramach tego programu są traktowane jako przychód i są opodatkowane zgodnie z normalnymi zasadami.

JOB RETENTION SCHEME DLA DYREKTORÓW JEDNOOSOBOWYCH SPÓŁEK LTD (PSC)

Dyrektorzy PSC mogą być furloughted worker i starać się o dofinansowanie z Job Retention Scheme, pod warunkiem, że nie pracują w ogóle na rzecz swojej spolki, mają jedynie obowiązek wykonywać czynności statutowe wynikające z obowiazków Dyrektora. Można uiegać się o zwrot  80% kwoty którą mają na miesięcznym payslipie. Dywidendy nie beda ujęte ponieważ nie są dochodem z tytułu zatrudnienia/pracy. Oczywicie można zorganizowac sobie inna prace ale musi ona byc niezależna od spółki limited (Paye, samozatrudnienie).

Każdy przedsiębiorca może starać się o odroczenie płatności VAT, ale musi uzupełnić zaległości do końca roku podatkowego. 

Osoby samo zatrudnione, płacące zaliczkę na podatek dochodowy w lipcu, zostają zwolnieni z tego obowiązku, termin opłaty zostaje przesunięty na 31/01/2021.

Termin składania zeznań podatkowych do Companies House (Accounts-Financial Statement) zostaje przedłużony o 3 miesiące (dla wszystkich firm których obowiązywał termin w miesiącach marzec, kwiecień, maj).

Chcesz wiedzieć więcej?
Skontaktuj się z nami : office@fairaccountancy.co.uk

Duże i średnie przedsiębiorstwa w UK będą miały obowiązek sprawdzenia statusu zatrudnienia swoich podwykonawców czyli w tym wypadku kierowców pracujących jako spółka Limited. Jeżeli po zrobieniu Testu CEST okaże się, że kierowca pracujący jako spółka Limited zostanie zakwalifikowany jako pracownik, czyli jego praca okaże się ukrytym zatrudnieniem, zleceniodawcy (czyli klient końcowy) będą zobowiązani płacić za nich wszystkie obowiązkowe składki. Dla wielu będzie się to wiązać z o wiele mniejszymi zarobkami, przy braku praw pracowniczych. Zmiany w IR35 wchodzą w życie 6 kwietnia 2020 roku. Generalnie przepisy IR35 nie zmieniają się jakoś drastycznie, przeniesiona zostaje jedynie odpowiedzialność z podwykonawcy (w tym wypadku z kierowcy pracującego jako spółka Limited) na klienta końcowego, czyli płatnika. Proszę mieć świadomość, że pośrednik, czyli Agencja pracy nie jest klientem końcowym, zatem to nie do Agencji należy obowiązek określania statusu podwykonawcy i nie Agencja ponosi odpowiedzialność.

Do kwietnia 2020 odpowiedzialność za poprawne rozliczanie się i za poprawne określenie swojego statusu wobec przepisów IR35 odpowiedzialny jest Dyrektor spółki Limited. Są pewne wytyczne, które determinują status i zastosowanie ich, może pomóc w tym, aby działalnośc zakwalifikowana była jako prawdziwa i nie miała statusu ukrytego zatrudnienia. Nie jest to jednak łatwe, ponieważ przepisy jasno mówią, że jeśli PSC (Personal Service Company) czyli firma w której jedynie właściciel/dyrektor generuje przychód pracuje za pośrednictwem Agencji (często tylko jednej) to oczywiście podlega pod przepisy IR35 i powinna odpowiednio przepis zastosować w swoich rozliczeniach.

PSC (personal Service Company) w przypadku kierowcy to spółka limited w której dyrektor sprzedaje swoje umiejętności a nie usługę, czyli jest kierowca na wynajmie bez własnego taboru.

Jeżeli usługi wykonujesz własnym pojazdem i masz własną licencję na prowadzenie działalności i działalność transportową (Management CPC), wtedy zgodnie z prawem zakwalifikowany będziesz jako spółka limited z własnym ryzykiem finansowym bez ukrytego zatrudnienia.  Jeśli nie posiadasz  własnego pojazdu i używasz pojazdów innej firmy lub firm, wtedy według wytycznych HMRC jesteś sklasyfikowany jako pracownik i nie ma za bardzo  znaczenia, czy usługi wykonujesz dla jednego lub kilku klientów.

Pierwszą rzeczą, jaką musisz wykonać jako kierowca, jest sprawdzenie Twojego statusu zatrudnienia (znanego jako IR35) za pomocą poniższego linku:

https://www.gov.uk/guidance/check-employment-status-for-tax

Ten sam test będzie dla Ciebie wykonywał klient końcowy, oczywiście jeśli nie zgodzisz się z wynikiem, masz prawo do odwołania się w terminie jednego miesiąca.

Bardzo ważne są  wzajemne intencje. W wypadku kierowcy intencją obu stron powinna być umowa pisemna na świadczenie konkretnych usług w relacji firma-firma. Umowa musi być sporządzona jako spółka a nie imiennie, niestety aby wykluczyć IR35 trzeba koniecznie wykluczyć również jakakolwiek zależność na zasadzie pracodawca-pracownik

Jednym słowem, aby Kierowca HGV nie podlegał przepisom IR35 musi spełnić poniższe warunki:

• Posiadanie własnego pojazdu celem świadczenia usług, może być z wynajmu
• Kilka umów, praca dla jednego zleceniodawcy automatycznie zalicza pod IR35
• Umowa miedzy zleceniodawca a zleceniobiorca musi wykluczać status wzajemnych zobowiązań (mutuality of obligation) czyli fakt, ze zleceniobiorca jest zobowiązany do podjęcia zlecenia a zleceniodawca jest zobowiązany do zaoferowania pracy. Ważne jest także, aby w umowie zawarty był paragraf o możliwości współpracy z innymi zleceniodawcami (umowa bez ograniczeń)
• Praca/zlecenie musi być wykonywane bez nadzoru przez zleceniodawcę
• W umowie zawarta kwestia zastępstwa (wysłania innej osoby do realizacji zlecenia) oraz zapis mówiący o odpowiedzialności za błędy w trakcie wykonywania zlecenia
• Korzystanie z własnych narzędzi i wyposażenia, własne programy potrzebne do pracy, własny system fakturowania
• Wykupione wszystkie ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance, Income Protection) oraz zalecane bardzo ubezpieczenie od kontroli skarbowej oraz weryfikacji IR35.
• Własna domena, wizytówki, firmowy adres email, logo firmy, reklama w mediach, oddzielny numer telefonu konkretnie na spółkę
• Koszty specjalistów (księgowy, firma marketingowa, zleceniobiorcy), które pomogą spełnić kryterium ponoszenia własnego ryzyka finansowego

Z całej reformy niestety może wyjść bardzo smutna konkluzja, mianowicie klienci końcowi, chcą uniknąć odpowiedzialności oraz kłopotów z robieniem testów każdemu kierowcy z osobna, zupełnie zrezygnują z kontraktowania spółek Limited, zmuszając tym samym kierowców do pracy w systemie Paye lub przez Umbrellę. Agencje będą naciskać na przechodzenie do współpracujących z nimi różnych Umbrelli, ostatecznie zaproponują Paye ze stawka o minimum dwa funty mniejszą niż na LTD.

Jak na wszystko zareaguje rynek? Tego nie wie nikt, wiele firm nie jest przygotowanych do reformy, spodziewany jest chaos w zatrudnieniu. Kierowców pracujących jako Limited jest sporo, jeśli każdy postawi warunek, albo LTD albo nic, może będzie to jakiś sygnał , że reforma nie była strzałem w dziesiątkę.

Pamiętajmy że IR35 nie dotyczy tylko kierowców, ale także cały szereg innych kontraktorów, którzy także zostali postawieni pod ścianą.

Rada?

Szukać zatrudnienia w spółkach sklasyfikowanych jako małe, czyli mające nie więcej niż 10 milionów funtów przychodu, lub działające pierwszy rok (pierwszy rok działalności niezależnie od przychodu firmy zawsze klasyfikuje firmę jako małą).

Wynająć lub zakupić Vana lub ciężarówkę i świadczyć usługi transportowe. Przebranżowienie wymaga trochę nakładów finansowych ale w ostatecznym rozrachunku przyniesie więcej profitów niż przejście na kontrakt z o wiele niższą stawką godzinową.

Jeśli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu swojej sytuacji, skontaktuj się z nami, Księgowość dla Kierowców w UK to dla nas priorytet i nasza specjalizacja od kilku już lat.

Chcesz wiedzieć więcej? Chcesz omówić swoja sytuację biznesową w związku ze zmianami? Skontaktuj się z nami! Pomożemy wykonać test i doradzimy co dalej!

Kontakt e-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Wielu kierowców wciąż zastanawia się, czy praca jako Limited Company jest opłacalna? Czy  lepiej pracować na kontrakcie, mieć „zagwarantowaną” pracę, światy spokój, płatny urlop i zasiłek chorobowy w razie kataru, czy może jednak lepiej mieć wolność wyboru, pracować kiedy się ma ochotę i za wyższe stawki?

Co jest bardziej opłacalne, to już kwestia indywidualna… dla jednego będzie to gwarancja wypłaty podczas leżakowania pod palmami, dla innego więcej środków finansowych do dyspozycji, jednak rachunki księgowe nie kłamią, opłacalność podatkowa zdecydowanie stoi po stronie spółki Limited.

Kierowca HGV może pracować na trzy sposoby – kontrakt (Paye), Umbrella lub Ltd. Kierowca pracujący zawodowo na samochodach powyżej 3,5t nie moze pracować jako Self Employed.

Kontrakt (Paye) to zasady, w których obowiązują prawa i obowiązki pracownika (prawo pracy). Nie ma możliwości odliczeń kosztów, cały dochód powyżej kwoty wolnej od podatku podlega opodatkowaniu, a od dochodu powyżej £8632 odprowadza się NIC Class 1

Umbrella została stworzona przede wszystkim po to, aby ominąć regulację IR35 (która weszła w życie od 2000roku) i stała się pośrednikiem pomiędzy agencją a zleceniobiorcą. Biorąc pod uwagę, że przy systemie Umbrella stajemy się pracownikiem, zdecydowanie pozbawiamy się możliwości odliczenia większości kosztów. Cały dochód, po potraceniu niestety już bardzo nikłych kosztów, całkowicie podlega opodatkowaniu oraz odprowadzić trzeba National Insurance. Sprawa następna to fakt, iż Umbrella potrącając kwoty na poczet podatku, NIN, Vat, czy kosztów, przetrzymuje je na swoim koncie, obracając często na giełdach papierów wartościowych. Pracujący w systemie Umbrella rozlicza się zazwyczaj tak jak Sole Trader raz w roku i raz w roku odprowadza podatek do HMRC.

Kierowca HGV dlaczego LTD? – Spółka Limited daje całkowitą kontrolę nad własnymi pieniędzmi. Nikt nie ma do nich dostępu, nikt niczego nie potrąca i niczego nam nie zabiera poprzez często niejasne rozliczenia. To co zarabiamy wpływa nam na konto biznesowe. Jako Dyrektor Limited Company, mamy prawo do ustalenia odliczeń kosztów pracy pracownika, co znacząco redukuje dochód spółki, zmniejszając tym samym Corporation Tax. Spółka Limited jest najbardziej przejrzystą formą działalności, pozwala na świadome i klarowne dysponowanie majątkiem oraz kosztami. Jej zalety zdecydowanie przewyższają pracę jako pracownik (Employee) czy system Umbrella w którym generalnie korzysta się z usług pośrednika (Umbrella) ponosząc dużo dodatkowych kosztów (na przykład za wystawiane przez nich payslipy i „rzekomą” obsługę księgową). Należy jednak pamiętać, że spółka Limited wymaga prowadzenia pełnej księgowości, aby była ona prowadzona poprawnie, musisz mieć rzetelnego księgowego.

Rejestracja Spółki Limited odbywa się w Companies House i trwa maksymalnie do 48 godzin. Kolejnym krokiem jest założenie konta biznesowego  w banku , po zmianie przepisów MLR (Money laundering Regulations) żadna Agencja pracy czy firma zlecająca pracę nie będzie robić wpłat na konto prywatne Dyrektora. Następny krok  to rejestracja do PAYE, czyli systemu, który HMRC stosuje, aby ściągnąć podatek i składki na National Insurance pracowników (w tym także Dyrektora). Dobrowolnie można zarejestrować spółkę jako płatnik Vat. Po zmianach w systemie Flat Rate Scheme, opłacalność bycia płatnikiem Vat spadła, szczególnie dla tych kierowców, którzy jeżdżą mniej. Jeśli jednak Twoja praca generuje spore przychody, jesteś kierowcą intensywnie jeżdżącym lub wypracowałeś sobie wysokie stawki godzinowe, warto przemyśleć przejście na Vat. Zadbać trzeba też o odpowiednie ubezpieczenia (Public Liability), odpowiedni wizerunek spółki (domena, wizytówki, reklama) oraz wiarygodność. Zalecamy przeczytanie wpisu o tym jak nie wpaść w wir przepisów o IR35.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat Księgowości dla Kierowcy HGV, zapraszamy do kontaktu i na bezpłatną konsultację, nasze biuro posiada bardzo duże doświadczenie w rozliczaniu kierowców pracujących jako Limited Company. Zobacz nasz cennik: usługi księgowe w Wielkiej Brytanii.

Skontaktuj się z nami:
office@fairaccountancy.co.uk

Samochód na firmę – To bardzo częste pytanie zadawane przez właścicieli spółek Limited. Krążą różne mity i bajki na ten temat, czas wytłumaczyć kwestię dokładnie. Auto na firmę LTD w UK – Jak to wygląda w praktyce?

Jakby nie patrzeć , każda spółka ma prawo zakupić auto firmowe. Niestety to JAKIE będzie to auto rzutuje na sposób jego rozliczania.

Jeśli Spółka zakupi samochód służący do wykonywania biznesu i jedynie do biznesu (Kierowca HGV zakupi ciężarówkę, Kurier zakupi Vana, Budowlaniec auto dostawcze), jego koszt będzie podlegał całkowitemu rozliczeniu. Rozliczać można na dwa sposoby:

• pierwszy to całkowita suma poniesionych wydatków (zakup auta, Tax Road, Ubezpieczenie, paliwo, naprawy),
• drugi sposób to rozliczanie mil biznesowych według obowiązujących stawek (45p za pierwsze 10,000 mil, następnie 0,25p za mile).

Pamiętać należy, że sposobów nie można łączyć i w zależności od specyfiki pracy, wybiera się jedną metodę.

Najczęściej spotykanym jednak pytaniem, jest pytanie o zakup samochodu osobowego, szczególnie przez małe , jednoosobowe spółki Limited. W takiej sytuacji kwestia samochodu na firmę jest już bardziej złożona. Spółka kupując takie auto, daje je w użytkowanie Dyrektorowi/Pracownikowi, czyli daje coś extra, nazywa się to BENEFIT IN KIND. Jasną kwestią jest, że auto będzie służyło głównie do celów prywatnych (dojazdy do pracy nie są użytkowaniem służbowym), użytkowanie biznesowe będzie w bardzo małym procencie. W efekcie Dyrektor/Pracownik ma dopisywany koszt tego benefitu do swojego dochodu personalnego. Wysokość zależy od tego, jakie to jest auto (czy nowe czy starsze), jaką ma emisję spalin (to jest kwestia najważniejsza) oraz jaki jest koszt zakupionych dodatków. Skoro benefit in kind został dopisany do dochodu personalnego to Dyrektor/Pracownik musi odprowadzić national insurance oraz podatek podatek. Benefit in Kind musi być przeprowadzony przez Payrol. Jeśli jesteś Dyrektorem/Pracownikiem oraz właścicielem spółki to wszystkie opłaty robione są z jednej kieszeni , zatem przed podjęciem decyzji warto się zastanowić, czy faktycznie będzie się to opłacało, bowiem wysokość odpisów w Spółce Limited może być o wiele mniejsza niż podatek i NI odprowadzony personalnie.

Sytuacja ma trochę inny wymiar, jeśli Spółka oddaje auto w użytkowanie pracownikowi zupełnie obcemu (na przykład Agencje Zatrudnienia czy Nieruchomości swoim Agentom), wtedy koszt utrzymania jest kosztem firmy, a podatek płaci pracownik.

Każda działalność i każda spółka to kwestia indywidualna, każdy przypadek jest inny, przed podjęciem decyzji radzimy skonsultować opłacalność z dobrym księgowym.

Chcesz wiedzieć więcej? Skontaktuj się z nami poprzez formularz.

Lub bezpośrednio:
Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Jak już powszechnie wiadomo,  06/04/2020 wejdzie w życie IR35 dla sektora prywatnego.

Co to oznacza?

Zmiana jest taka, że o tym czy zleceniobiorca (subkontraktor) podlega pod IR35 będzie decydował klient końcowy czyli płatnik. Do tej pory o tym czy podlega się pod ustawę IR35 każda spółka musiała zdecydować samodzielnie i oczywiście po zrobieniu testu rozliczać się zgodnie z jego wynikiem. Od kwietnia odpowiedzialność zostaje odwrócona i decyzje podejmuje płatnik

Jeśli podejmiecie współpracę z dużą lub średnią firmą, dodatkowo poprzez pośrednika (agencję), firma która wam płaci (czyli klient końcowy) będzie odciągała od  faktury podatek oraz National Insurance. Oczywiście jako spółka limited, będziecie mieć możliwość odliczania kosztów, ale będą one stanowić jedynie 5% wartości przychodu, oznacza to zatem, ze podatek i National Insurance będzie odciągnięty od 95% wartości wystawionej faktury.

Dyrektorzy będą mieć także możliwość odliczenia kosztów w Self Assessment Dyrektora, wiec częściowa nadpłata podatku będzie oczywiście wtedy zwrócona.

Jaka w takim razie pozostaje różnica miedzy praca na IR35 a praca na kontrakcie?

Po pierwsze, mimo wszystko wyższe stawki godzinowe, wolność w pracy (nie trzeba współpracować tylko z jednym pracodawcą), przerwa/urlop w dowolnym momencie i w dowolnej ilości (oczywiście niepłatny, ale wyższe stawki to rekompensują). Pracodawcy na kontrakcie płaca mniej bo kumulują pieniądze na urlopy i chorobowe. Możliwość odliczenia dodatkowych kosztów w self assessment Dyrektora (tylko dla Dyrektorów).

Kto będzie podlegał pod IR35?

Każda spółka Limited zwana PSC (Personal Service Company) współpracująca z dużymi i średnimi firmami oraz korzystająca z pośrednika (czyli agencji), pracująca pod kontrolą, mająca jednego lub dwóch płatników (czyli współpracująca z jedna lub dwiema agencjami), nie mająca ryzyka finansowego i ubezpieczeń (najczęściej korzystająca z ubezpieczeń zbiorczych które oferuje pośrednik czyli agencja). Kierowca na wynajmie oraz każdy inny zleceniodawca na wynajmie (kontrator IT, grafik, inżynier czy każdy inny wolny zawód), pracujący przez Agencje pośrednictwa.

Kto może nie podlegać pod IR35?

Każda spółka Limited, która pracuje dla wielu płatników, nie korzysta z usług pośrednika lub korzysta sporadycznie (czyli w większości posiada kontrakty na zasadzie direct), posiada ubezpieczenie public liability, posiada ewentualnego zamiennika do wykonania pracy oraz nie ma przymusu w zaakceptowaniu zaproponowanej pracy, mająca aktywne reklamy, stronę internetowa, inne strony w social mediach, dowody na negocjacje handlowe oraz ewentualny udział w przetargach.

Kto nie będzie podlegał pod IR35?

Każda spółka limited pracująca dla wielu płatników, biorąca na siebie całkowite ryzyko finansowe, posiadająca odpowiedni kontrakt ze zleceniodawca, posiadająca wszystkie wymagane ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance), mająca swoje narzędzia do wykonywania zlecenia (w przypadku kierowców chodzi o własny tabor, czyli wynajęta lub kupiona ciężarówka, Van do świadczenia usług), mająca zamienników (pracowników) do wykonywania zlecania. Trzeba także mieć aktywne reklamy, stronę internetowa, inne strony w social mediach, dowody na negocjacje handlowe oraz ewentualny udział w przetargach.

Każdy przypadek jest bardzo indywidualny ale należy pamiętać o najważniejszych podstawach:

• Umowa miedzy zleceniodawca a zleceniobiorca musi wykluczać status wzajemnych zobowiązań (mutuality of obligation) czyli fakt, ze zleceniobiorca jest zobowiązany do podjęcia zlecenia a zleceniodawca jest zobowiązany do zaoferowania pracy. Ważne jest także, aby w umowie zawarty był paragraf o możliwości współpracy z innymi zleceniodawcami (mowa bez ograniczeń)
• Praca/zlecenie musi być wykonywane bez nadzoru przez zleceniodawcę
• Kilka omów, praca dla jednego zleceniodawcy automatycznie zalicza pod IR35
• W umowie zawarta kwestia zastępstwa (wysłania innej osoby do realizacji zlecenia) oraz zapis mówiący o odpowiedzialności za błędy w trakcie wykonywania zlecenia
• Korzystanie z własnych narzędzi i wyposażenia, własne programy potrzebne do pracy, własny system fakturowania
• Wykupione wszystkie ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance, Income Protection) oraz zalecane bardzo ubezpieczenie od kontroli skarbowej oraz weryfikacji IR35.
• Własna domena, wizytówki, firmowy adres email, logo firmy, reklama w mediach, oddzielny numer telefonu konkretnie na spółkę
• Koszty specjalistów (księgowy, firma marketingowa, zleceniobiorcy), które pomogą spełnić kryterium ponoszenia własnego ryzyka finansowego

Ważną kwestią jeszcze jest fakt, że jeśli podpisze się odpowiednią umowę i rozpocznie współpracę z małym zleceniodawcą (musi mieć nie więcej niż 50 pracowników i przychód nie większy niż £6.5 miliona fontów), w ogóle IR35 nie dotyczy. Male firmy są zwolnione z dostosowania się do ustawy. Dla kierowców  na wynajmie alternatywą jest współpraca z firmami-pośrednikami (jeśli spełniają warunek bycia small business), którzy wynajmują ciężarówki od dużych brytyjskich firm a potem podnajmują kierowców (działających jako LTD).

Chcesz wiedzieć więcej? Chcesz omówić swoja sytuację biznesową w związku ze zmianami? Skontaktuj się z nami! Pomożemy wykonać test i doradzimy co dalej

office@fairaccountancy.co.uk

Dyrektor – kto to taki?

Jest to osoba, powołana przez właściciela spółki, której obowiązkiem jest dbać o dobro spółki, rozliczenia, kontrakty. Dyrektorem może zostać osoba, która ukończyła 16 lat, nie była nigdy zdyskwalifikowana z funkcji Dyrektora, nie ogłosiła upadłości.

Zgodnie z wytycznymi rejestru firm czyli Companies House oraz wytycznymi HMRC, Dyrektor jest zobowiązany do:

• ciągłego przeglądu i aktualizowania danych rejestrowych spółki Limited;
• podjęcia wszelkich wymaganych prawem rejestracji;
• informowania o wszelkich zmianach odpowiednie urzędy (Companies House oraz HMRC );
• składania rocznych raportów (Confirmation Statement) oraz rozliczeń (Accounts) do Companies House;
• składania rocznych zeznań podatkowych do HMRC (CT600)

Dyrektor spółki odpowiada osobiście za:

• prawidłowe prowadzenie księgowości (prawidłowość i rzetelność dokumentów oddawanych do rozliczeń);
• składanie zeznań podatkowych w terminie;
• wszelkie umowy handlowe i kredytowe;
• Dyrektor również może zgłosić wniosek o rozwiązanie spółki Limited, może także przenieść cześć obowiązków na osoby trzecie (oddać rozliczenia księgowe do Biura Księgowego)

Należy pamiętać, że Dyrektor odpowiada za dokumenty podane do rozliczeń rocznych.

Biuro księgowe może doradzić w kwestii rozliczeń i odpowiada za rozliczenia zgodne ze sztuką księgową, jednak nie ponosi odpowiedzialności za wiarygodność przekazywanych do rozliczeń dokumentów.

Przychody powstałe w ramach prowadzenia firmy LTD nie stanowią dochodów Dyrektora firmy LTD. Nie wolno dysponować funduszami spółki Limited jak prywatną własnością. Trzeba też pamiętać, że za wszystkie fundusze wypłacane z konta biznesowego oraz za wszelkie pieniądze wpłacone bezpośrednio do kasy odpowiada Dyrektor firmy. Niedopuszczalne jest również, dysponowanie przez Dyrektora pieniędzmi spółki Limited celem zaspokojenia jego prywatnych wydatków. Wszystkie tego typu transakcje, traktowane są jako pożyczka dyrektorska, którą należy zwrócić do spółki oraz odprowadzić podatek.

Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Dywidenda to część zysku netto (czyli po opodatkowaniu Corporation Tax) spółki Limited, przeznaczona do wypłaty dla jednego udziałowca lub do podziału pomiędzy udziałowców.

Błędnym jest myślenie, że dywidenda to koszt spółki. Jest to wypracowany zysk (dochód) spółki, od którego już został odprowadzony należny podatek.

Dywidendy rozliczamy po zakończonym roku podatkowym i ostateczne ich zatwierdzenie następuje po rozliczeniu rocznym. Oczywiście właściciele spółek jednoosobowych mogą pobierać zaliczki na poczet dywidendy, jeśli przegląd rozliczenia wskazuje na to, że spółka wygeneruje zysk.

Dywidenda nie może być wyższa niż opodatkowany zysk spółki.

Pobrana Dywidenda musi być rozliczona w personalnym rozliczeniu rocznym Dyrektora, zwanym Self Assessment Dyrektora, oraz jeśli była większa niż £2000 należy odprowadzić podatek w wysokości 7,5%.

Podatek od Dywidendy również ma progi:

• dla osób które odprowadzają podatek w wysokości 20% lub nie przekraczają kwoty wolnej od podatku, podatek od Dywidendy wynosi 7.5%;
• dla osób które odprowadzają podatek w wysokości 40% podatek od Dywidendy wynosi 32.5%;
• dla osób które odprowadzają podatek w wysokości 45% podatek od Dywidendy wynosi 38.1%

Należy jednak pamiętać o najważniejszym, mianowicie dywidenda też jest dochodem personalnym i jeśli dochód otrzymany poprzez PAYE plus dywidenda dadzą nam sumę dochodu z następnego progu podatkowego, to od różnicy zapłacimy podatek 32,5%.

Należy pamiętać, że dywidendę rozliczamy w roku podatkowym , w którym została pobrana. I tak jeśli rok podatkowy spółki Limited skończył się w Listopadzie 2019, to rozliczenie Dywidendy musi nastąpić w Self Assessment Dyrektora za rok podatkowy 2019/2020.

Jeśli masz dodatkowe pytania, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym w celu uzyskania pomocy.

Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Podstawową zaletą prowadzenia własnej działalności gospodarczej w UK jest stabilne środowisko polityczne, według Transparency International Wielka Brytania jest krajem „przejrzystym” i cieszącym się jedną z najlepszych opinii na świecie.

Decydując się na prowadzenie Spółki Limited w Wielkiej Brytanii, czyli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, trzeba znać podstawowe jej zalety. Jednymi z najgłówniejszych są :

• przejrzystość,
• brak progów podatkowych
• ograniczona odpowiedzialność.

Aby zarejestrować Spółkę Limited, wystarczą nam trzy dni. Brytyjską Spółkę Limited możesz założyć nawet wtedy, jeśli nie jesteś rezydentem Wielkiej Brytanii, a do jej rejestracji wymagana jest minimum jedna osoba. W zasadzie po otrzymaniu Certificate of Incorporation, możemy zacząć działać, w miedzy czasie aplikuje się o potrzebne rejestracje. Spółka musi posiadać właściciela (Shareholder) oraz Dyrektora, który będzie reprezentował spółkę (może to być ta sama osoba), odpowiadał za finanse i za rozliczenia. Odpowiedzialność właściciela jest ograniczona do wysokości włożonego kapitału, co jest równe z ochroną jego majątku prywatnego. Wymagany jest adres na terenie Wielkiej Brytanii, nie ma ograniczeń w ustanowieniu kapitału zakładowego, w zasadzie można zacząć od £1. Spółka Limited może prowadzić działalność na całym świecie, otwierać oddziały i zatrudniać pracowników

Spółka Limited, nie posiada kwoty wolnej od podatku, ale wszystkie wynagrodzenia pracowników są kosztem uzyskania przychodu. Podatek dochodowy dla Spółki Limited (Corporation Tax) wynosi obecnie 19%, w przyszłości ma być obniżony do 17%. Podatek musi być zapłacony w terminie do 9-ciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego spółki. Spółka kończy swój rok podatkowy po 12-tu miesiącach od rejestracji w Companies House. Jeśli przychody Spółki przekracza kwotę £85.000, trzeba obligatoryjnie zarejestrować się jako płatnik Vat.

Trzeba przyznać, ze działalność jako Limited Company, czyli jako podmiot prawny, jest o wiele bardziej wiarygodna niż samozatrudnienie. Łatwiej uzyskać kredyt, dofinansowanie czy korzystniejszy kontrakt

Jeśli nadal nie jesteś przekonany, czy działalność w formie Spółki Limited jest dla Ciebie – zadzwoń! Z przyjemnością odpowiemy na każde pytanie i doradzimy, które rozwiązanie jest najlepsze dla Twojej przyszłej firmy. Rzetelny księgowy to także Twój sukces!

Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk

IR35 – jest to przepis, a raczej zbiór przepisów, które maja zastosowanie dla PSC (Personal Service Company) i które mówią o tym, że jeśli pracuje się cały rok dla jednego zleceniodawcy i jest się pod jego kontrola, to w niczym założona spółka Limited nie różni się od pracownika zatrudnionego na kontrakt. W związku z tym, cały dochód (przychód) pomniejszony o akceptowalne w tym wypadku koszty (o wiele mniejsze niż dla spółek nie podlegających pod IR35), musi być wprowadzony w Payroll, tym samym trzeba od niego odprowadzić podatek dochodowy 20% oraz National Insurance 12,5%.

Co zrobić, aby uniknąć zakwalifikowania się pod IR35?

• Pracować dla więcej niż jednego zleceniodawcy (płatnika) w roku podatkowym. Wyjątek stanowi sytuacja, jeśli podpisze się Umowę na świadczenie usług na czas określony nie dłuższy niż 24 miesiące.
• Zawrzeć klarowną umowę z Kontraktorem. Umowa musi zawierać kwestie zastępstwa (bardzo ważne) oraz jasno stanowić o prawach i obowiązkach pomiędzy kontraktorem i subkontraktorem. Umowa ma także zawierać  możliwość nie podjęcia zlecenia oraz możliwość wykonywania tych samych usług dla innego zleceniodawcy

Najważniejszą jednak kwestią jest podpisanie umowy nazwą spółki Limited a nie imiennie!

• Wyrobić sobie wizytówki, stronę internetową (zwykłą najprostszą) i podczas szukania zleceń w Agencjach czy też bezpośrednio u zleceniodawców, reprezentować się firmą, a nie imieniem i nazwiskiem. Reklamować swoją spółkę tam gdzie się da.
• W pracy nosić identyfikator, kamizelkę lub odzież z nazwa swojej spółki, absolutnie nie identyfikować się ze zleceniodawcą i jego pracownikami zatrudnionymi na kontrakcie!
• Pracować w rożnych godzinach jak najczęściej się da, tak aby godziny pracy były inne niż standardowo wykonywane przez pracowników zatrudnionych na umowę o prace.
• Założyć sobie profesjonalny email, z nazwą firmy. Można wykupić specjalną domenę, koszt jest mały a pomaga bardzo w budowaniu wizerunku spółki. Nie używać adresów e-mail z imieniem i nazwiskiem, czy w ogóle dziwnych składni nie mających powiązania z działalnością.
• Zakupić komputer do spraw służbowych oraz posiadać biurko służące tylko do biznesu (nawet nie mając osobnego pokoju w domu, każdej spółce należy się minimum Allowance na prowadzenie biura w domu)
• Posiadać jasną i klarowną umowę na obsługę księgową spółki Limited
• Wykupić ubezpieczenie Public Liability
• Zatrudnić pracownika/pracowników
• Posiadać konto biznesowe
• Nie akceptować żadnych opłat za kursy czy szkolenia oferowane przez Agencje czy Pracodawcę
• Wszystkie zestawienia (na przykład time sheet) robić na formularzach z logo swojej spółki lub z nazwą spółki.

To są oczywiście zalecenia, które nie zawsze pomogą, bo każda sytuacja jest indywidualna, ale ścisłe ich przestrzeganie bardzo pomoże nie kwalifikować się pod IR35.

Najważniejsza kwestia jest pokazanie swojego biznesu oraz jak najmniejsze identyfikowanie się z pracownikami zatrudnionymi na kontrakt.

Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Samozatrudnienie to najprostsza działalność w UK i jest zbliżona formą do polskiej spółki jednoosobowej.

Jesteś dla siebie szefem, sam decydujesz ile godzin dziennie pracujesz, kiedy robisz sobie przerwę czy też wyjeżdżasz na urlop. Pracujesz niezależnie od nikogo, możesz wykonywać usługi dla wielu osób. Twoja firma nie posiada osobowości prawnej, w związku z tym pamiętaj, że odpowiadasz za działalność całym swoim majątkiem.

Należy pamiętać również o obowiązkach wiążących się z samozatrudnieniem. Zobowiązany jesteś do złożenia rozliczenia podatkowego raz w roku (Self Assesment), musisz pamiętać także o opłaceniu podatku od dochodu czy też składek na ubezpieczenie. Co ważne – dokumenty dotyczące firmy należy przechowywać 5 lat! Jeśli natomiast przychody Twojej firmy przekroczą £85.000 , należy zarejestrować się i rozliczyć z podatku VAT.

Osoby samozatrudnione obowiązują progi podatkowe. Kwota wolna od podatku na rok 2019/2020 wynosi £12.500 i dochód do tej kwoty nie podlega opodatkowaniu, 20% podatku zapłacisz przy dochodzie powyżej £12.501

Jeśli zdecydujesz się na działalność Self Employed (samozatrudnienie), pamiętaj aby zarejestrować się w HM Revenue i uzyskać numer UTR. Nie ma natomiast obowiązku rejestrowania się w Companies House.

Pamiętać również należy o opłacaniu składek na National Insurance Class 2, które wynoszą £3 tygodniowo jeśli Wasze zarobki przekroczą £6.365 w roku podatkowym 2019 – 2020. Jeśli jednak Wasze zarobki wyniosły mniej niż £6.365 nie jesteście zobowiązani do płacenia składek na ubezpieczenie i wówczas jest to decyzja indywidualna. Po uzyskaniu dochodu powyżej £8.632 oprócz NI Class 2 trzeba płacić NI Class 4, który wynosi 9% od dochodu powyżej £8.632

Jeśli chcecie rozpocząć biznes w UK i cieszyć się niezależnością, zapraszamy do kontaktu. Podpowiemy jak sprawnie stawiać pierwsze kroki w biznesie i pomożemy założyć działalność. Rzetelny księgowy to więcej niż połowa Twojego sukcesu.

Telefon: 0795 465 3481
E-mail: office@fairaccountancy.co.uk