29.01.20

Kierowca HGV i zmiany IR35

Duże i średnie przedsiębiorstwa w UK będą miały obowiązek sprawdzenia statusu zatrudnienia swoich podwykonawców czyli w tym wypadku kierowców pracujących jako spółka Limited. Jeżeli po zrobieniu Testu CEST okaże się, że kierowca pracujący jako spółka Limited zostanie zakwalifikowany jako pracownik, czyli jego praca okaże się ukrytym zatrudnieniem, zleceniodawcy (czyli klient końcowy) będą zobowiązani płacić za nich wszystkie obowiązkowe składki. Dla wielu będzie się to wiązać z o wiele mniejszymi zarobkami, przy braku praw pracowniczych. Zmiany w IR35 wchodzą w życie 6 kwietnia 2020 roku. Generalnie przepisy IR35 nie zmieniają się jakoś drastycznie, przeniesiona zostaje jedynie odpowiedzialność z podwykonawcy (w tym wypadku z kierowcy pracującego jako spółka Limited) na klienta końcowego, czyli płatnika. Proszę mieć świadomość, że pośrednik, czyli Agencja pracy nie jest klientem końcowym, zatem to nie do Agencji należy obowiązek określania statusu podwykonawcy i nie Agencja ponosi odpowiedzialność.

Do kwietnia 2020 odpowiedzialność za poprawne rozliczanie się i za poprawne określenie swojego statusu wobec przepisów IR35 odpowiedzialny jest Dyrektor spółki Limited. Są pewne wytyczne, które determinują status i zastosowanie ich, może pomóc w tym, aby działalnośc zakwalifikowana była jako prawdziwa i nie miała statusu ukrytego zatrudnienia. Nie jest to jednak łatwe, ponieważ przepisy jasno mówią, że jeśli PSC (Personal Service Company) czyli firma w której jedynie właściciel/dyrektor generuje przychód pracuje za pośrednictwem Agencji (często tylko jednej) to oczywiście podlega pod przepisy IR35 i powinna odpowiednio przepis zastosować w swoich rozliczeniach.

PSC (personal Service Company) w przypadku kierowcy to spółka limited w której dyrektor sprzedaje swoje umiejętności a nie usługę, czyli jest kierowca na wynajmie bez własnego taboru.

Jeżeli usługi wykonujesz własnym pojazdem i masz własną licencję na prowadzenie działalności i działalność transportową (Management CPC), wtedy zgodnie z prawem zakwalifikowany będziesz jako spółka limited z własnym ryzykiem finansowym bez ukrytego zatrudnienia.  Jeśli nie posiadasz  własnego pojazdu i używasz pojazdów innej firmy lub firm, wtedy według wytycznych HMRC jesteś sklasyfikowany jako pracownik i nie ma za bardzo  znaczenia, czy usługi wykonujesz dla jednego lub kilku klientów.

Pierwszą rzeczą, jaką musisz wykonać jako kierowca, jest sprawdzenie Twojego statusu zatrudnienia (znanego jako IR35) za pomocą poniższego linku:

https://www.gov.uk/guidance/check-employment-status-for-tax

Ten sam test będzie dla Ciebie wykonywał klient końcowy, oczywiście jeśli nie zgodzisz się z wynikiem, masz prawo do odwołania się w terminie jednego miesiąca.

Bardzo ważne są  wzajemne intencje. W wypadku kierowcy intencją obu stron powinna być umowa pisemna na świadczenie konkretnych usług w relacji firma-firma. Umowa musi być sporządzona jako spółka a nie imiennie, niestety aby wykluczyć IR35 trzeba koniecznie wykluczyć również jakakolwiek zależność na zasadzie pracodawca-pracownik

Jednym słowem, aby Kierowca HGV nie podlegał przepisom IR35 musi spełnić poniższe warunki:

  • Posiadanie własnego pojazdu celem świadczenia usług, może być z wynajmu
  • Kilka umów, praca dla jednego zleceniodawcy automatycznie zalicza pod IR35
  • Umowa miedzy zleceniodawca a zleceniobiorca musi wykluczać status wzajemnych zobowiązań (mutuality of obligation) czyli fakt, ze zleceniobiorca jest zobowiązany do podjęcia zlecenia a zleceniodawca jest zobowiązany do zaoferowania pracy. Ważne jest także, aby w umowie zawarty był paragraf o możliwości współpracy z innymi zleceniodawcami (umowa bez ograniczeń)
  • Praca/zlecenie musi być wykonywane bez nadzoru przez zleceniodawcę
  • W umowie zawarta kwestia zastępstwa (wysłania innej osoby do realizacji zlecenia) oraz zapis mówiący o odpowiedzialności za błędy w trakcie wykonywania zlecenia
  • Korzystanie z własnych narzędzi i wyposażenia, własne programy potrzebne do pracy, własny system fakturowania
  • Wykupione wszystkie ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance, Income Protection) oraz zalecane bardzo ubezpieczenie od kontroli skarbowej oraz weryfikacji IR35.
  • Własna domena, wizytówki, firmowy adres email, logo firmy, reklama w mediach, oddzielny numer telefonu konkretnie na spółkę
  • Koszty specjalistów (księgowy, firma marketingowa, zleceniobiorcy), które pomogą spełnić kryterium ponoszenia własnego ryzyka finansowego

Z całej reformy niestety może wyjść bardzo smutna konkluzja, mianowicie klienci końcowi, chcą uniknąć odpowiedzialności oraz kłopotów z robieniem testów każdemu kierowcy z osobna, zupełnie zrezygnują z kontraktowania spółek Limited, zmuszając tym samym kierowców do pracy w systemie Paye lub przez Umbrellę. Agencje będą naciskać na przechodzenie do współpracujących z nimi różnych Umbrelli, ostatecznie zaproponują Paye ze stawka o minimum dwa funty mniejszą niż na LTD.

Jak na wszystko zareaguje rynek? Tego nie wie nikt, wiele firm nie jest przygotowanych do reformy, spodziewany jest chaos w zatrudnieniu. Kierowców pracujących jako Limited jest sporo, jeśli każdy postawi warunek, albo LTD albo nic, może będzie to jakiś sygnał , że reforma nie była strzałem w dziesiątkę.

Pamiętajmy że IR35 nie dotyczy tylko kierowców, ale także cały szereg innych kontraktorów, którzy także zostali postawieni pod ścianą.

Rada?

Szukać zatrudnienia w spółkach sklasyfikowanych jako małe, czyli mające nie więcej niż 10 milionów funtów przychodu, lub działające pierwszy rok (pierwszy rok działalności niezależnie od przychodu firmy zawsze klasyfikuje firmę jako małą).

Wynająć lub zakupić Vana lub ciężarówkę i świadczyć usługi transportowe. Przebranżowienie wymaga trochę nakładów finansowych ale w ostatecznym rozrachunku przyniesie więcej profitów niż przejście na kontrakt z o wiele niższą stawką godzinową.

Jeśli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu swojej sytuacji, skontaktuj się z nami, Księgowość dla Kierowców w UK to dla nas priorytet i nasza specjalizacja od kilku już lat.

Chcesz wiedzieć więcej? Chcesz omówić swoja sytuację biznesową w związku ze zmianami? Skontaktuj się z nami! Pomożemy wykonać test i doradzimy co dalej!

Kontakt e-mail: office@fairaccountancy.co.uk

Kierowca HGV – LTD

Wielu kierowców wciąż zastanawia się, czy praca jako Limited Company jest opłacalna? Czy  lepiej pracować na kontrakcie, mieć „zagwarantowaną” pracę, światy spokój, płatny urlop i zasiłek chorobowy w razie kataru, czy może jednak lepiej mieć wolność wyboru, pracować kiedy się ma ochotę i za wyższe stawki?

Co jest bardziej opłacalne, to już kwestia indywidualna… dla jednego będzie to gwarancja wypłaty podczas leżakowania pod palmami, dla innego więcej środków finansowych do dyspozycji, jednak rachunki księgowe nie kłamią, opłacalność podatkowa zdecydowanie stoi po stronie spółki Limited.

Kierowca HGV może pracować na trzy sposoby – kontrakt (Paye), Umbrella lub Ltd. Kierowca pracujący zawodowo na samochodach powyżej 3,5t nie moze pracować jako Self Employed.

Kontrakt (Paye) to zasady, w których obowiązują prawa i obowiązki pracownika (prawo pracy). Nie ma możliwości odliczeń kosztów, cały dochód powyżej kwoty wolnej od podatku podlega opodatkowaniu, a od dochodu powyżej £8632 odprowadza się NIC Class 1

Umbrella została stworzona przede wszystkim po to, aby ominąć regulację IR35 (która weszła w życie od 2000roku) i stała się pośrednikiem pomiędzy agencją a zleceniobiorcą. Biorąc pod uwagę, że przy systemie Umbrella stajemy się pracownikiem, zdecydowanie pozbawiamy się możliwości odliczenia większości kosztów. Cały dochód, po potraceniu niestety już bardzo nikłych kosztów, całkowicie podlega opodatkowaniu oraz odprowadzić trzeba National Insurance. Sprawa następna to fakt, iż Umbrella potrącając kwoty na poczet podatku, NIN, Vat, czy kosztów, przetrzymuje je na swoim koncie, obracając często na giełdach papierów wartościowych. Pracujący w systemie Umbrella rozlicza się zazwyczaj tak jak Sole Trader raz w roku i raz w roku odprowadza podatek do HMRC.

Kierowca HGV dlaczego LTD? – Spółka Limited daje całkowitą kontrolę nad własnymi pieniędzmi. Nikt nie ma do nich dostępu, nikt niczego nie potrąca i niczego nam nie zabiera poprzez często niejasne rozliczenia. To co zarabiamy wpływa nam na konto biznesowe. Jako Dyrektor Limited Company, mamy prawo do ustalenia odliczeń kosztów pracy pracownika, co znacząco redukuje dochód spółki, zmniejszając tym samym Corporation Tax. Spółka Limited jest najbardziej przejrzystą formą działalności, pozwala na świadome i klarowne dysponowanie majątkiem oraz kosztami. Jej zalety zdecydowanie przewyższają pracę jako pracownik (Employee) czy system Umbrella w którym generalnie korzysta się z usług pośrednika (Umbrella) ponosząc dużo dodatkowych kosztów (na przykład za wystawiane przez nich payslipy i „rzekomą” obsługę księgową). Należy jednak pamiętać, że spółka Limited wymaga prowadzenia pełnej księgowości, aby była ona prowadzona poprawnie, musisz mieć rzetelnego księgowego.

Rejestracja Spółki Limited odbywa się w Companies House i trwa maksymalnie do 48 godzin. Kolejnym krokiem jest założenie konta biznesowego  w banku , po zmianie przepisów MLR (Money laundering Regulations) żadna Agencja pracy czy firma zlecająca pracę nie będzie robić wpłat na konto prywatne Dyrektora. Następny krok  to rejestracja do PAYE, czyli systemu, który HMRC stosuje, aby ściągnąć podatek i składki na National Insurance pracowników (w tym także Dyrektora). Dobrowolnie można zarejestrować spółkę jako płatnik Vat. Po zmianach w systemie Flat Rate Scheme, opłacalność bycia płatnikiem Vat spadła, szczególnie dla tych kierowców, którzy jeżdżą mniej. Jeśli jednak Twoja praca generuje spore przychody, jesteś kierowcą intensywnie jeżdżącym lub wypracowałeś sobie wysokie stawki godzinowe, warto przemyśleć przejście na Vat. Zadbać trzeba też o odpowiednie ubezpieczenia (Public Liability), odpowiedni wizerunek spółki (domena, wizytówki, reklama) oraz wiarygodność. Zalecamy przeczytanie wpisu o tym jak nie wpaść w wir przepisów o IR35.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na temat Księgowości dla Kierowcy HGV, zapraszamy do kontaktu i na bezpłatną konsultację, nasze biuro posiada bardzo duże doświadczenie w rozliczaniu kierowców pracujących jako Limited Company. Zobacz nasz cennik: usługi księgowe w Wielkiej Brytanii.

Skontaktuj się z nami:
office@fairaccountancy.co.uk

Relizacja: travi. | Agencja