Budżet 2024: Co Oznacza dla Małych Firm i Przedsiębiorców w UK?

30 października 2024 roku Kanclerz Skarbu Rachel Reeves przedstawiła długo wyczekiwany pierwszy Budżet nowego rządu Partii Pracy, który objął władzę po 14 latach rządów Partii Konserwatywnej. Główne przesłanie tego budżetu to „inwestycje, inwestycje, inwestycje”.

Wprowadzono nowe zasady księgowości fiskalnej, które mają uwolnić środki na inwestycje w celu pobudzenia wzrostu gospodarczego, przy czym dodatkowe zasoby zostaną skierowane głównie na projekty infrastrukturalne.

Kanclerz zapowiedziała również szeroki zakres zmian podatkowych, które mają przynieść dodatkowe 40 miliardów funtów rocznych dochodów. Podczas gdy podwyżki podatków były oczekiwane i wiele szczegółów wyciekło przed ogłoszeniem budżetu, zmiany te będą miały istotny wpływ zarówno na przedsiębiorstwa, jak i osoby prywatne. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany podatkowe, które mogą dotknąć właścicieli firm.

Zmiany w Podatkach dla Biznesu

Podwyżka składek na ubezpieczenie społeczne (NICs) dla pracodawców

Od kwietnia 2025 roku składki NICs dla pracodawców wzrosną z 13,8% do 15%. Jednocześnie próg, od którego składki są naliczane, zostanie obniżony z £9,100 do £5,000. Aby złagodzić skutki tej zmiany dla mniejszych firm, ulga na zatrudnienie (Employment Allowance) wzrośnie z £5,000 do £10,500 rocznie i będzie dostępna dla wszystkich firm, ponieważ próg £100,000 zostanie zniesiony. Podwyżka składek ma przynieść £25 miliardów rocznie.

Mapa drogowa podatku korporacyjnego

Rząd opublikował plan „Corporate Tax Roadmap”, który ma na celu zapewnienie przedsiębiorstwom przewidywalności i potwierdzenie, że Wielka Brytania zamierza utrzymać swoją konkurencyjną pozycję co najmniej do kolejnych wyborów. Dokument ten zakłada:

• Utrzymanie głównej stawki podatku korporacyjnego na poziomie 25%.
• Utrzymanie stawki podatku dla małych zysków na poziomie 19%.
• Zachowanie istniejących ulg na inwestycje kapitałowe, w tym pełnych odpisów inwestycyjnych i £1 miliona rocznego limitu inwestycji.
• Przegląd ulg dotyczących kosztów przygotowawczych i odnowienia przepisów o ulgach na remediację gruntów.

Podatki od nieruchomości biznesowych (Business Rates)

Wprowadzono dwie stałe niższe stawki podatku od nieruchomości dla branży handlu detalicznego, gastronomii i rekreacji oraz 40% ulgę na rok podatkowy 2025/26 do limitu £110,000 na firmę. Rząd zapowiedział również dalsze konsultacje w celu reformy systemu.

Zmiany w Podatkach Osobistych

Podatek od zysków kapitałowych (CGT)

• Od 30 października 2024 roku stawki CGT wzrosną z 10% i 20% odpowiednio do 18% i 24%.
• Ulga dla osób sprzedających aktywa biznesowe (Business Asset Disposal Relief, dawniej Entrepreneurs Relief) pozostanie, ale stawki podatku wzrosną do 14% od kwietnia 2025 roku i do 18% od kwietnia 2026 roku.
• Ulga dla inwestorów (Investors’ Relief) zostanie ograniczona – od 30 października 2024 roku maksymalny limit zostanie zmniejszony z £10 milionów do £1 miliona.

Dziedziczenie i zmiany w podatku spadkowym (IHT)

• Od kwietnia 2026 roku ulgi dla nieruchomości rolnych i biznesowych będą ograniczone do £1 miliona, a pozostałe aktywa będą objęte ulgą 50%, co skutkuje efektywną stawką podatku w wysokości 20%.
• Udziały w firmach notowanych na AIM, które wcześniej były zwolnione z IHT, również zostaną objęte nowymi ograniczeniami.

Co to oznacza dla małych firm?

Podwyżki składek NICs i zmiany w CGT mogą wpłynąć na koszty prowadzenia działalności oraz na decyzje dotyczące sprzedaży aktywów. Jednocześnie zwiększenie ulg na zatrudnienie i zachowanie ulg inwestycyjnych może wspierać rozwój małych firm. Dla przedsiębiorców kluczowe jest, aby już teraz zacząć planować, jak nowe przepisy wpłyną na ich finanse.

Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy w interpretacji tych zmian, skontaktuj się z nami! Fair Accountancy jest tutaj, aby Cię wspierać.