W jaki sposób kryptowaluta jest opodatkowana w Wielkiej Brytanii?

Kryptowaluty to szybko rozwijający się obszar zainteresowania wielu traderów, inwestorów i regulatorów branży. Jego szybko rosnąca popularność przyciągnęła nawet uwagę HMRC, które zaktualizowało swoje wytyczne, aby upewnić się, że wszyscy inwestorzy płacą odpowiednią kwotę podatku.

Jeśli posiadasz kryptowalutę, taką jak Bitcoin (lub jakąkolwiek inną formę kryptoaktywów), zapewnienie, że Twoje aktywa są przechowywane w sposób efektywny podatkowo, jest, co zrozumiałe, priorytetem. W tym przewodniku przyjrzymy się niektórym skutkom podatkowym posiadania, sprzedaży lub handlu kryptoaktywami.

Wyjaśnienie podatku od kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Zanim zagłębimy się w świat podatku od kryptowalut w Wielkiej Brytanii, należy zauważyć, że HMRC nie uważa żadnej formy kryptowalut (od Bitcoina po Ethereum) za walutę lub pieniądze. Nie uważają również kupowania i sprzedawania kryptoaktywów za to samo co hazard.

Aby rozwiązać problem podatku od kryptowalut, HMRC podzielił je na trzy różne typy aktywów w swoim ostatnim raporcie Cryptoassets Taskforce:

• Tokeny wymiany „Exchange tokens”  – często określane jako „kryptowaluty”, takie jak Bitcoin lub inne odpowiedniki.
• Tokeny zabezpieczające „Security tokens” – odpowiadające „określonej inwestycji” zgodnie z ustawą o usługach i rynkach finansowych (2000). Mogłyby one zapewniać prawa, takie jak własność, spłata określonej sumy pieniędzy lub prawo do udziału w przyszłych zyskach.
• Tokeny użytkowe „Utility tokens” – które można wymienić na dostęp do określonego produktu lub usługi, która jest zwykle dostarczana za pomocą platformy DLT.

Sposób opodatkowania kryptowaluty będzie zależał od tego, w jaki sposób korzystasz z tokenów. Ponieważ kryptowaluty są stosunkowo nowym obszarem, opodatkowanie takich tokenów jest rozwiązywane indywidualnie przez HMRC. HMRC przyjrzy się Twojej indywidualnej sprawie przy ustalaniu jakichkolwiek zobowiązań podlegających opodatkowaniu, ale prawdopodobnie te poglądy mogą się zmienić, ponieważ ten stale rozwijający się sektor nadal ewoluuje.

Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku od kryptoaktywów w Wielkiej Brytanii?

Zasadniczo każdy, kto ma miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, jest zobowiązany do płacenia podatku od kryptoaktywów jeśli je posiada. Firmy z Wielkiej Brytanii są również zobowiązane do płacenia podatku od kryptoaktywów.

Jeśli rezydent ma miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, HMRC uważa, że ​​wszelkie posiadane przez niego kryptowaluty również znajdują się w Wielkiej Brytanii i dlatego podlegają opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii.

Podatek byłby należny, gdy kryptoaktywa są sprzedawane, otrzymywane jako zapłata, wydobywane (w tym podatek od opłat uzyskanych z wydobycia) lub otrzymywane jako zrzuty zamiast usługi (lub oczekiwanej usługi).

Podatek jest również należny, gdy kryptowaluty są wymieniane na inny rodzaj kryptowalut.

Jakie podatki muszę zapłacić?

Prawdopodobnie będziesz zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, gdy jakakolwiek kryptowaluta jest przedmiotem obrotu, zbycia lub wymiany. Możesz również być zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych, gdy używasz kryptowaluty do płacenia za towary lub usługi lub gdy są one przekazywane innej osobie (innej niż współmałżonek).

Podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne są również płatne w okolicznościach, w których kryptoaktywa zostały otrzymane jako wynagrodzenie, poprzez wydobycie lub zrzuty w zamian za usługę lub oczekiwaną usługę. Podatek od spadków może być również należny w przypadku śmierci, dlatego należy również rozważyć planowanie podatku od spadków.

Jeśli jesteś podatnikiem o wyższej lub dodatkowej stawce, Twoje kryptoaktywa będą opodatkowane według aktualnej stawki podatku od zysków kapitałowych wynoszącej 20%. Podatnicy korzystający ze stawki podstawowej będą opodatkowani w różny sposób w zależności od ich dochodu podlegającego opodatkowaniu.

W przypadku firm zajmujących się transakcjami kryptowalutowymi zasady dotyczące opodatkowania są znacznie bardziej złożone. Firmy mogą również podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT w zależności od rodzaju transakcji.

Skontaktuj się z naszymi doradcami podatkowymi, aby uzyskać więcej informacji.