Zmiany w IR35 od kwietnia 2020

Jak już powszechnie wiadomo,  06/04/2020 wejdzie w życie IR35 dla sektora prywatnego.

Co to oznacza?

Zmiana jest taka, że o tym czy zleceniobiorca (subkontraktor) podlega pod IR35 będzie decydował klient końcowy czyli płatnik. Do tej pory o tym czy podlega się pod ustawę IR35 każda spółka musiała zdecydować samodzielnie i oczywiście po zrobieniu testu rozliczać się zgodnie z jego wynikiem. Od kwietnia odpowiedzialność zostaje odwrócona i decyzje podejmuje płatnik

Jeśli podejmiecie współpracę z dużą lub średnią firmą, dodatkowo poprzez pośrednika (agencję), firma która wam płaci (czyli klient końcowy) będzie odciągała od  faktury podatek oraz National Insurance. Oczywiście jako spółka limited, będziecie mieć możliwość odliczania kosztów, ale będą one stanowić jedynie 5% wartości przychodu, oznacza to zatem, ze podatek i National Insurance będzie odciągnięty od 95% wartości wystawionej faktury.

Dyrektorzy będą mieć także możliwość odliczenia kosztów w Self Assessment Dyrektora, wiec częściowa nadpłata podatku będzie oczywiście wtedy zwrócona.

Jaka w takim razie pozostaje różnica miedzy praca na IR35 a praca na kontrakcie?

Po pierwsze, mimo wszystko wyższe stawki godzinowe, wolność w pracy (nie trzeba współpracować tylko z jednym pracodawcą), przerwa/urlop w dowolnym momencie i w dowolnej ilości (oczywiście niepłatny, ale wyższe stawki to rekompensują). Pracodawcy na kontrakcie płaca mniej bo kumulują pieniądze na urlopy i chorobowe. Możliwość odliczenia dodatkowych kosztów w self assessment Dyrektora (tylko dla Dyrektorów).

Kto będzie podlegał pod IR35?

Każda spółka Limited zwana PSC (Personal Service Company) współpracująca z dużymi i średnimi firmami oraz korzystająca z pośrednika (czyli agencji), pracująca pod kontrolą, mająca jednego lub dwóch płatników (czyli współpracująca z jedna lub dwiema agencjami), nie mająca ryzyka finansowego i ubezpieczeń (najczęściej korzystająca z ubezpieczeń zbiorczych które oferuje pośrednik czyli agencja). Kierowca na wynajmie oraz każdy inny zleceniodawca na wynajmie (kontrator IT, grafik, inżynier czy każdy inny wolny zawód), pracujący przez Agencje pośrednictwa.

Kto może nie podlegać pod IR35?

Każda spółka Limited, która pracuje dla wielu płatników, nie korzysta z usług pośrednika lub korzysta sporadycznie (czyli w większości posiada kontrakty na zasadzie direct), posiada ubezpieczenie public liability, posiada ewentualnego zamiennika do wykonania pracy oraz nie ma przymusu w zaakceptowaniu zaproponowanej pracy, mająca aktywne reklamy, stronę internetowa, inne strony w social mediach, dowody na negocjacje handlowe oraz ewentualny udział w przetargach.

Kto nie będzie podlegał pod IR35?

Każda spółka limited pracująca dla wielu płatników, biorąca na siebie całkowite ryzyko finansowe, posiadająca odpowiedni kontrakt ze zleceniodawca, posiadająca wszystkie wymagane ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance), mająca swoje narzędzia do wykonywania zlecenia (w przypadku kierowców chodzi o własny tabor, czyli wynajęta lub kupiona ciężarówka, Van do świadczenia usług), mająca zamienników (pracowników) do wykonywania zlecania. Trzeba także mieć aktywne reklamy, stronę internetowa, inne strony w social mediach, dowody na negocjacje handlowe oraz ewentualny udział w przetargach.

Każdy przypadek jest bardzo indywidualny ale należy pamiętać o najważniejszych podstawach:

• Umowa miedzy zleceniodawca a zleceniobiorca musi wykluczać status wzajemnych zobowiązań (mutuality of obligation) czyli fakt, ze zleceniobiorca jest zobowiązany do podjęcia zlecenia a zleceniodawca jest zobowiązany do zaoferowania pracy. Ważne jest także, aby w umowie zawarty był paragraf o możliwości współpracy z innymi zleceniodawcami (mowa bez ograniczeń)
• Praca/zlecenie musi być wykonywane bez nadzoru przez zleceniodawcę
• Kilka omów, praca dla jednego zleceniodawcy automatycznie zalicza pod IR35
• W umowie zawarta kwestia zastępstwa (wysłania innej osoby do realizacji zlecenia) oraz zapis mówiący o odpowiedzialności za błędy w trakcie wykonywania zlecenia
• Korzystanie z własnych narzędzi i wyposażenia, własne programy potrzebne do pracy, własny system fakturowania
• Wykupione wszystkie ubezpieczenia (Public Liability, Idemnity Insurance, Income Protection) oraz zalecane bardzo ubezpieczenie od kontroli skarbowej oraz weryfikacji IR35.
• Własna domena, wizytówki, firmowy adres email, logo firmy, reklama w mediach, oddzielny numer telefonu konkretnie na spółkę
• Koszty specjalistów (księgowy, firma marketingowa, zleceniobiorcy), które pomogą spełnić kryterium ponoszenia własnego ryzyka finansowego

Ważną kwestią jeszcze jest fakt, że jeśli podpisze się odpowiednią umowę i rozpocznie współpracę z małym zleceniodawcą (musi mieć nie więcej niż 50 pracowników i przychód nie większy niż £6.5 miliona fontów), w ogóle IR35 nie dotyczy. Male firmy są zwolnione z dostosowania się do ustawy. Dla kierowców  na wynajmie alternatywą jest współpraca z firmami-pośrednikami (jeśli spełniają warunek bycia small business), którzy wynajmują ciężarówki od dużych brytyjskich firm a potem podnajmują kierowców (działających jako LTD).

Chcesz wiedzieć więcej? Chcesz omówić swoja sytuację biznesową w związku ze zmianami? Skontaktuj się z nami! Pomożemy wykonać test i doradzimy co dalej

office@fairaccountancy.co.uk